內(nèi)部審計是高校內(nèi)部監(jiān)督體系的重要組成部分，對于規(guī)范經(jīng)濟(jì)活動、防范各類風(fēng)險、提高資金使用效益，發(fā)揮著不可替代的作用。近年來，雷競技ray官網(wǎng)大膽探索、勇于創(chuàng)新，緊密結(jié)合高校內(nèi)部審計工作的特點和實際需求，自主研發(fā)了功能強(qiáng)大、安全可靠的內(nèi)部審計信息系統(tǒng)，提升了審計工作的效率和質(zhì)量，為學(xué)校高質(zhì)量發(fā)展提供了堅實保障，也為其他高校推進(jìn)內(nèi)部審計數(shù)字化轉(zhuǎn)型提供了有益的借鑒和參考。

自主研發(fā)，打造審計信息化平臺

目前，市場上雖然存在一些通用的審計信息系統(tǒng)，但高校內(nèi)部審計工作具有自身的特殊性和復(fù)雜性，例如涉及的項目類型多樣、資金來源渠道復(fù)雜、管理流程獨特等。因此，通用的審計信息系統(tǒng)難以完全滿足高校內(nèi)部審計工作的個性化需求，甚至可能出現(xiàn)“水土不服”的情況。

面對這一挑戰(zhàn)，該校充分發(fā)揮自身專業(yè)優(yōu)勢和技術(shù)力量，以問題為導(dǎo)向，以需求為牽引，自主研發(fā)內(nèi)部審計信息系統(tǒng)。該系統(tǒng)在功能設(shè)計上充分考慮了高校內(nèi)部審計工作的特點和需求，涵蓋了工程建設(shè)、工程審計、綜合審計、審計整改四大核心業(yè)務(wù)模塊，實現(xiàn)了審計工作的全流程、全方位、全覆蓋信息化管理。

工程建設(shè)模塊主要面向?qū)W校的工程管理部門，實現(xiàn)了工程項目從計劃申報到竣工驗收的全過程線上管理。通過該模塊，工程管理部門可以實時掌握工程項目的進(jìn)展情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決工程建設(shè)過程中存在的問題，提高了工程管理的效率和透明度。

工程審計模塊為審計人員提供了高效便捷的線上審計工作平臺。可以通過該模塊對工程項目進(jìn)行全過程的線上審計，包括對工程項目的立項、設(shè)計、招投標(biāo)、施工、監(jiān)理、驗收等各個環(huán)節(jié)進(jìn)行審計監(jiān)督。

綜合審計模塊主要用于開展學(xué)校各類非工程項目的審計工作，如財務(wù)收支審計、科研經(jīng)費審計、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計等。該模塊提供了項目信息錄入、復(fù)核審批、匯總查詢、檔案管理等功能，實現(xiàn)了審計工作的全流程信息化管理。

審計整改模塊是整個系統(tǒng)的核心模塊，也是實現(xiàn)審計監(jiān)督閉環(huán)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。該模塊設(shè)置了審計發(fā)現(xiàn)問題管理、審計項目整改管理、審計整改檢查三個子模塊，實現(xiàn)了全流程動態(tài)監(jiān)管。

系統(tǒng)上線運行兩年來，在學(xué)校目前多校區(qū)運行模式下，實現(xiàn)了跨部門、跨校區(qū)的數(shù)據(jù)共享和信息互通，有效促進(jìn)了學(xué)校各部門間的協(xié)同工作。通過與學(xué)校人事系統(tǒng)及工程項目管理系統(tǒng)的無縫對接和數(shù)據(jù)交互共享，審計人員可以異地實時查詢和分析相關(guān)資料，真正實現(xiàn)了“讓數(shù)據(jù)多跑路，讓師生少跑腿”的目標(biāo)。

截至目前，該系統(tǒng)已累計開展各類審計項目379項，審計金額達(dá)10.09億元，提出審計建議116條，促進(jìn)增收節(jié)支652.90萬元，推動完善制度及相關(guān)業(yè)務(wù)流程37項，有力推動了學(xué)校制度完善和規(guī)范管理。

全流程管控，嚴(yán)把審計質(zhì)量關(guān)

審計質(zhì)量是審計工作的“生命線”，關(guān)乎學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的真實、合法與效益。近兩年來，雷競技ray官網(wǎng)已完善各類審計制度9項，進(jìn)一步明確了審計處各科室、各崗位的工作職責(zé)，確保審計工作實現(xiàn)規(guī)范化管理。

依托內(nèi)部審計信息系統(tǒng)平臺，該校進(jìn)一步加強(qiáng)工程項目建設(shè)過程的可視化管理。在審計項目立項、項目實施及進(jìn)度管理、復(fù)核審理、督促整改、檔案管理等多個環(huán)節(jié)，實現(xiàn)了審計全流程管控。項目立項后立即進(jìn)行系統(tǒng)錄入，審計人員通過信息系統(tǒng)可實時查看工程項目實施進(jìn)度，對工程變更、簽證等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行事中審計。對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，通過系統(tǒng)及時反饋給相關(guān)部門并進(jìn)行跟蹤整改，形成閉環(huán)管理。審計項目完成，檔案資料同步進(jìn)行歸檔。

此外，該校還制定了審計項目質(zhì)量控制操作流程，強(qiáng)化對審計項目實施過程的質(zhì)量控制。積極利用外部專家資源，在審計項目開展過程中邀請外部審計專家進(jìn)行項目督導(dǎo)，防范審計風(fēng)險，提升審計質(zhì)量，并加強(qiáng)對審計外包業(yè)務(wù)的質(zhì)量管控。

對受托開展綜合審計和造價咨詢的社會中介機(jī)構(gòu)的工作質(zhì)量及遵守廉潔制度等情況，該校進(jìn)行考核和跟蹤。每個項目安排專人進(jìn)行跟蹤管理和監(jiān)督，對所有審計取證事項和審計成果均進(jìn)行復(fù)核，切實保障受托項目審計質(zhì)量。

“線上﹢線下”聯(lián)動，提升整改成效

為切實解決審計整改工作中的難點問題，推動審計整改進(jìn)一步提質(zhì)增效，該校實施“線上﹢線下”聯(lián)動推進(jìn)策略。通過審計整改模塊，讓審計整改的每一個環(huán)節(jié)都有跡可循，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題，使整改落實的過程更加透明高效。

同時，對審計項目中發(fā)現(xiàn)的問題實行清單式管理。通過明確整改責(zé)任人、整改任務(wù)和完成期限，進(jìn)一步壓實審計整改責(zé)任。項目主審全程跟蹤、監(jiān)管問題整改情況，適時提醒整改進(jìn)度，及時查錯糾弊、規(guī)范行為，提高整改工作質(zhì)效。

此外，該校對每年審計項目中發(fā)現(xiàn)的各類問題進(jìn)行梳理匯總，對審計過程中發(fā)現(xiàn)的共性問題進(jìn)行分析研究，認(rèn)真查找原因并提出風(fēng)險防范措施。定期召集相關(guān)部門舉辦專題座談會，反饋共性問題及風(fēng)險點，提高風(fēng)險防控意識和能力，促進(jìn)其規(guī)范管理。不定期向有關(guān)部門發(fā)送審計建議書，對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題提出審計整改建議和措施，進(jìn)一步幫助被審計單位提升整改實效和管理水平。

下一步，該校將不斷創(chuàng)新審計工作思路，持續(xù)推進(jìn)審計信息化建設(shè)，積極拓展審計廣度與深度，推進(jìn)內(nèi)部審計工作再上新臺階，為學(xué)校高質(zhì)量發(fā)展保駕護(hù)航。

（作者單位分別為江蘇省鎮(zhèn)江市審計局、雷競技ray官網(wǎng)）

《中國審計報》2025年4月2日6版頭條發(fā)布